中小企業M&Aの税金｜株式譲渡と事業譲渡で手取りはどう変わるか
後継者がいない中小企業のM&Aでは、「いくらで売れるか」と同じくらい「手元にいくら残るか」が重要です。同じ譲渡価額でも、株式譲渡と事業譲渡のどちらを選ぶかで税負担は大きく変わります。売り手・買い手それぞれの立場から、税務 […]
おひとりさまの相続税｜相続人が兄弟姉妹だけだと2割加算で負担が増える
配偶者も子もいない、いわゆる「おひとりさま」の相続では、財産額が同じでも相続税の負担が重くなります。理由は、基礎控除が小さくなることと、相続人が兄弟姉妹や甥姪の場合に相続税額が2割加算されることの2つです。加えて遺言がな […]
グループ通算制度とは？連結納税との違いと中小グループが慎重に判断すべき理由
複数の会社を持つオーナーから「グループで損益を通算できると聞いたが、うちも使えるか」というご相談を受けることがあります。グループ通算制度は黒字と赤字を相殺できる有力な制度ですが、中小企業グループでは適用によって失うものの […]
決算対策はいつから始める？3か月前・1か月前・直前でできることの違い
「今期は利益が出そうなので節税したい」というご相談は、決算月に入ってから寄せられることが少なくありません。しかし決算対策で結果を左右するのは打ち手の数ではなく、残り時間で何が実行可能かです。決算日から逆算して、いつ何がで […]
準確定申告とは？相続開始から4か月の期限と出さないと損をするケース
相続の手続きというと相続税申告の10か月に意識が向きがちですが、その前に4か月という期限があります。亡くなった方のその年の所得を相続人が代わって申告する準確定申告です。義務として申告が必要なケースと、義務ではないが出さな […]
横浜で会社設立する流れと設立後の届出｜提出先3か所と期限
会社設立というと登記までに目が向きがちですが、税務上の本番は登記が完了した後です。横浜市で会社を設立した場合、法人設立の届出は税務署・神奈川県税事務所・横浜市の3か所に必要で、それぞれ期限が異なります。設立の流れと、設立 […]
合同会社の経費はどこまで認められる？一人代表が押さえる判断基準
合同会社は設立費用が安く、一人で会社を持つ形として選ばれることが増えています。一方で「合同会社は経費の範囲が株式会社と違うのか」「代表社員の報酬はどう扱うのか」といったご質問をよく受けます。結論から言えば経費の範囲自体は […]
相続した実家を売るなら空き家3,000万円特別控除｜要件と2024年改正
相続した実家に誰も住まないまま、売るかどうか迷っているうちに期限が過ぎてしまう。これは実務で非常によく見るケースです。相続した空き家を売却したときの譲渡所得から最高3,000万円を控除できる特例には期限と要件が細かく定め […]
未払費用の計上で決算節税｜損金にできる条件と否認されない実務
決算間際に「まだ払っていないが当期の費用にできるもの」を拾い上げる未払計上は、中小企業の決算対策として定番の手法です。ただし損金にできる範囲は法人税法上の債務確定基準で決まっており、要件を満たさないものを計上すれば税務調 […]
事故物件を相続したときの相続税評価｜10％減額は認められるのか税理士が解説
賃貸アパートの一室や実家で自殺・事件があった、いわゆる「事故物件」を相続した場合、「価値が下がっているのだから相続税も安くなるはず」と考える方は少なくありません。しかし相続税の評価では、事故物件だからといって自動的に評価 […]