相続税を一括で払えないとき｜延納・物納の要件と申告前の納税資金対策
相続税は、相続開始を知った日の翌日から10か月以内に、現金で一括納付するのが原則です。しかし、横浜市内に自宅や賃貸不動産があり、財産の大半が土地や建物という方の場合、相続税を払うだけの現金が手元にないことも珍しくありませ […]
法人保険で節税はできる？2019年改正後の損金算入ルールと出口戦略
決算が近づくと、保険会社から「法人保険で節税しませんか」という提案を受けることがあります。かつては保険料の全額や半額を損金にできる商品が多くありましたが、2019年のルール改正により、節税を目的とした加入の効果は大きく縮 […]
設立1期目の役員報酬の決め方｜3か月以内のルールと金額設計のポイント
会社を設立して最初に悩むことの一つが、社長自身の役員報酬をいくらにするかです。役員報酬は、決め方や時期を間違えると、会社の経費（損金）として認められなくなることがあります。特に設立1期目は、売上の見通しが立ちにくいなかで […]
赤字でもかかる法人住民税の均等割｜横浜市の会社は年7万4,500円から
「会社が赤字なら税金はかからない」と思われがちですが、法人には利益がなくても毎年必ず発生する税金があります。それが法人住民税の均等割です。横浜市に本店を置く小規模な会社の場合、均等割は神奈川県・横浜市をあわせて年7万4, […]
名義預金とは｜相続税調査で家族名義の預金が相続財産とされる判断基準
「子どもや孫の名義で預金をしてきたから、相続財産には入らない」と考えている方は少なくありません。しかし、口座の名義が家族であっても、実質的に亡くなった方のお金であれば名義預金として相続財産に含まれます。名義預金は、相続税 […]
税務調査で追徴課税になったら｜加算税・延滞税の計算と修正申告の判断
税務調査で申告漏れを指摘されると、本来納めるべきだった税金（本税）に加えて、ペナルティとしての加算税と、利息に相当する延滞税が課されます。「追徴課税」と呼ばれるこれらの負担は、指摘の内容や対応の仕方によって大きく変わりま […]
経営セーフティ共済で決算節税｜2024年改正後の加入・前納・解約のタイミング
経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、取引先が倒産したときに資金を借りられる国の共済制度ですが、掛金を全額損金にできることから、決算対策の代表的な手段として広く利用されています。一方で、2024年10月からは解約 […]
合同会社から株式会社へ組織変更｜費用・期間と税務手続き、相続への影響
設立費用や維持費の安さから合同会社で起業したものの、取引先の拡大や資金調達、将来の事業承継を考えて「株式会社にしておけばよかった」と感じる経営者は少なくありません。合同会社は、解散して新たに設立し直さなくても、組織変更と […]
法人成りした年の個人の確定申告｜見落としやすい届出と経費の5つのポイント
個人事業主が会社を設立して事業を引き継ぐ「法人成り」をした年は、法人の設立手続きに意識が向きがちです。しかし、その年の1月1日から事業を廃止した日までの個人事業の所得については、翌年3月15日までに個人として最後の確定申 […]
横浜の土地の相続税評価｜がけ地補正・レッドゾーン補正で評価額を下げられるケース
横浜市は「坂の街」とも呼ばれ、保土ケ谷区・南区・磯子区・神奈川区などの丘陵地には、斜面や擁壁に面した住宅地が数多くあります。こうした土地を相続した場合、路線価をそのまま当てはめるだけでは、実際の使いにくさが評価に反映され […]