節税
経営セーフティ共済で決算節税｜2024年改正後の加入・前納・解約のタイミング
経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、取引先が倒産したときに資金を借りられる国の共済制度ですが、掛金を全額損金にできることから、決算対策の代表的な手段として広く利用されています。一方で、2024年10月からは解約 […]
グループ通算制度とは？連結納税との違いと中小グループが慎重に判断すべき理由
複数の会社を持つオーナーから「グループで損益を通算できると聞いたが、うちも使えるか」というご相談を受けることがあります。グループ通算制度は黒字と赤字を相殺できる有力な制度ですが、中小企業グループでは適用によって失うものの […]
決算対策はいつから始める？3か月前・1か月前・直前でできることの違い
「今期は利益が出そうなので節税したい」というご相談は、決算月に入ってから寄せられることが少なくありません。しかし決算対策で結果を左右するのは打ち手の数ではなく、残り時間で何が実行可能かです。決算日から逆算して、いつ何がで […]
未払費用の計上で決算節税｜損金にできる条件と否認されない実務
決算間際に「まだ払っていないが当期の費用にできるもの」を拾い上げる未払計上は、中小企業の決算対策として定番の手法です。ただし損金にできる範囲は法人税法上の債務確定基準で決まっており、要件を満たさないものを計上すれば税務調 […]
出張旅費規程で節税｜日当を活用した合法的な法人節税術を税理士が解説
出張の多い会社にとって、出張旅費規程（日当）の整備は見逃せない節税策です。日当は会社にとって経費になり、受け取る役員・従業員個人にとっては非課税、しかも社会保険料もかからないという、双方にメリットのある仕組みです。ただし […]
決算賞与で節税する方法｜未払計上が認められる3つの要件を税理士が解説
決算が近づき、想定より利益が出そうなとき、有効な節税策の一つが決算賞与です。従業員へ賞与を支給することで利益を圧縮しつつ、社員の士気向上にもつながります。しかも一定の要件を満たせば、実際の支払いが翌期でも当期の経費（損金 […]
役員社宅で節税｜家賃の何割を経費にできる？計算方法と要件を税理士が解説
中小企業の代表的な節税策の一つが役員社宅です。社長が住む自宅を会社名義で借り上げ、社宅として役員に貸すことで、家賃の相当部分を会社の経費にできます。ただし全額が経費になるわけではなく、役員から一定の家賃を徴収する必要があ […]
一人社長のマイクロ法人｜社会保険料を抑える仕組みと設立の注意点
個人事業主やフリーランスの間で「マイクロ法人」という言葉が広がっています。事業の一部を小さな法人にして、社会保険料や税負担を最適化する手法です。うまく使えばメリットがある一方、実態を伴わないと税務署・年金事務所に否認され […]
個人事業主が法人化すべき年収と売上の目安：税メリットを最大化するタイミング
「法人化を検討しているけれど、本当に今のタイミングで得なのか」と悩む個人事業主・フリーランスの方は多いものです。法人化には税メリットがある一方で、設立費用・社会保険料の増加・会計処理の複雑化といったデメリットもあります。 […]
節税コンサルとは何か？合法的な法人節税戦略と違法スキームの見分け方
「節税コンサル」という言葉を耳にする機会が増えています。適切な節税策の提案を行う正規の税理士による節税コンサルティングがある一方で、税理士資格を持たないコンサルタントが違法・グレーなスキームを提案するケースも存在します。 […]